收費(fèi)管理辦法

　　（一）各分公司要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營性收費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定。收費(fèi)要使用稅務(wù)部門印制的專用票據(jù)。嚴(yán)禁亂收費(fèi)、無票據(jù)收費(fèi)、白條子收費(fèi)。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"的規(guī)定，各種收費(fèi)一定要及時(shí)上繳或存入銀行，做到專戶存儲(chǔ)，按時(shí)解繳，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用、欠繳收費(fèi)。

　�。ㄈ�）各分公司要在每月5日前，將全部收入足額上繳總公司帳戶，同時(shí)于每月10日前將財(cái)務(wù)分析（包括攤位情況分析）準(zhǔn)確上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　帳憑證管理辦法

　　編制記帳憑證是日常會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任，據(jù)以登記帳簿的書面證明。

　　（一）記帳憑證的內(nèi)容：必須具備填制憑證的日期，憑證號(hào)碼，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要，會(huì)計(jì)科目，金額和所附原始憑證張數(shù)，填制人員、審核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款付款憑證，還應(yīng)由交款人，領(lǐng)款人簽名或蓋章。摘要欄力求簡(jiǎn)明扼要能說明問題，文字清晰，數(shù)字正確。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)人員要妥善保管記帳憑證，憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓，記帳憑證及所附的原始憑證按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期和起訖號(hào)碼。由裝訂人員在封面簽名處蓋章。年末結(jié)束要整理歸檔。

　　會(huì)計(jì)帳簿管理辦法

　　帳簿是以會(huì)計(jì)憑證依據(jù)，用來登記各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和易簿籍，通過帳簿記錄，把分散的會(huì)計(jì)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、連續(xù)、系統(tǒng)、分類的反映出來，全面反映和監(jiān)督單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。同時(shí)，帳簿記錄是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。

　　實(shí)行電算化管理后，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員、科室負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。

　　會(huì)計(jì)工作交接管理辦法

　　會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或其他原因離開本崗位，必須將本人所分管會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員，沒有辦交接手續(xù)的不得離開本崗位。

　　移交人員要整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料，編制移交清單，寫明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料、發(fā)票證件和其他有關(guān)各種物品名稱，移交清單的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清單填制一式三份，交接雙方各一份，單位存檔一份。交接工作結(jié)束時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽字或蓋章。

　　會(huì)計(jì)檔案的管理辦法

　　會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)核算材料，這些核算材料是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須認(rèn)真整理歸檔。

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍。主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和隨同會(huì)計(jì)報(bào)表附送的財(cái)務(wù)情況及說明書、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等會(huì)計(jì)核算資料。實(shí)行電算化后，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟盤等應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)檔案的歸檔。單位會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作，由財(cái)會(huì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)，建造清單后，入檔案室進(jìn)行專人管理。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格手續(xù)制度。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，并寫明需要調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。會(huì)計(jì)檔案原件不得借出，只能在檔案室查閱，如有特殊情況需借出，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，也要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可調(diào)閱。查閱會(huì)計(jì)檔案人員不得拆散原卷冊(cè)，不準(zhǔn)在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄，勾劃和涂改，更不能抽撤單據(jù)，違者檔案管理人員有權(quán)拒絕查閱。

　　固定資產(chǎn)管理辦法

　　（一）固定資產(chǎn)界限依據(jù)單位價(jià)值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和固定資產(chǎn)原值確定方法

　　1、用基建投資購建的固定資產(chǎn)，對(duì)建設(shè)單位交付使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按評(píng)估價(jià)值作為原值計(jì)價(jià)，待確定實(shí)際價(jià)值后再調(diào)整計(jì)算原值。

　　2、用�？顡芸�、專用基金和專項(xiàng)借款等自行購建的固定資產(chǎn)、按實(shí)際發(fā)生的購建成本作為原值計(jì)價(jià)。

　　3、固定資產(chǎn)盤盈，按重置完全價(jià)值作為原值。

　　4、固定資產(chǎn)盤虧，憑批準(zhǔn)報(bào)損的固定資產(chǎn)手續(xù)注銷其帳面價(jià)值。

　　（三）固定資產(chǎn)購置審批管理購置固定資產(chǎn)，要按管理權(quán)限提出預(yù)算，逐級(jí)報(bào)批，特殊的商品經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后按預(yù)算購置。

　　1、購入的按發(fā)票入帳，并寫明情況由領(lǐng)導(dǎo)簽字或相關(guān)資料做為入帳憑證。

　　2、固定資產(chǎn)報(bào)廢、變賣必須層層進(jìn)行報(bào)批，憑審批手續(xù)入帳，以防公司資產(chǎn)流失。