為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求

　　第一條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：

　　1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

　　2、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。

　　3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

　　第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：

　　1、基本要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。

　　2、具體要求：

　�、拧⑼鈦響{證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

　�、�、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的，應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理支付手續(xù)。

　�、墙�(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

　�、�、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能重開）。

　　⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公章等。

　�、�、憑證的"品名"欄內(nèi)原則上不能填寫諸如"辦公用品"、"電腦耗材"之類；"數(shù)量"欄內(nèi)不能填寫"一批"，購買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。

　�、�、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

　�、獭�嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

　　二、公務(wù)借款要求

　　第三條單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。

　　第四條工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。

　　第五條其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。

　　第六條公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由公司總經(jīng)理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。特殊業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目及超預(yù)算項(xiàng)目的借款原則上須由經(jīng)辦單位主要負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第七條以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)審計(jì)部聯(lián)系，以便備款；年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款，須填寫經(jīng)費(fèi)使用申請單，做出詳細(xì)的用款計(jì)劃，經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后，提前一周報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部，以合理安排資金。

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

　　第八條工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后經(jīng)公司總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　第九條請將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi),辦公用品,書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。

　　第十條差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會(huì)請后附會(huì)議通知；餐費(fèi)票據(jù)須注明請客事由,人數(shù)等。

　　第十一條購置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃購買，購置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)，須持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、合同、驗(yàn)收報(bào)告和固定資產(chǎn)入庫單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　四、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限

　　第十三條對(duì)借款堅(jiān)持"前帳不清，后帳不借"的原則，如果請款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回公司后，30天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　　第十四條財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。

　　六、報(bào)帳時(shí)間及其他

　　第十五條公司機(jī)關(guān)各部室報(bào)銷不受時(shí)間限制，各分公司報(bào)賬時(shí)間在每月25日之前。各分公司會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定審核票據(jù)，把好財(cái)務(wù)第一關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度。各分公司費(fèi)用支出除總公司規(guī)定的水電費(fèi)、辦公費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)外，其他支出必須提前打請批單，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后才能支出。各分公司會(huì)計(jì)要做好收入及支出臺(tái)賬。做到賬款相符�？偣�司財(cái)務(wù)要把好最后一道關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

　　本規(guī)定經(jīng)公司辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)后，自發(fā)文之日起執(zhí)行，文件解釋權(quán)在財(cái)務(wù)部。